(Artikel vom 15.11.2024) Frankfurt, 15. November 2024 - Viele Ehepaare wünschen sich eine effiziente und steueroptimierte Nachlassregelung. Eine Alternative zum weitverbreiteten Berliner Testament ist das sogenannte "Sylter Testament". Diese besondere Testamentsgestaltung ermöglicht eine optimale Nutzung der steuerlichen Freibeträge und eine gezielte Vermögensübertragung. Insbesondere bei größeren Vermögen bietet diese Variante erhebliche Vorteile.
Was ist Sylter Testament?
Das klassische Berliner Testament sieht vor, dass der überlebende Ehegatte zunächst das gesamte Vermögen erbt. Die Kinder treten erst als Schlusserben auf, wenn beide Elternteile verstorben sind. Da Vermögenswerte dadurch in zwei Erbfällen nacheinander versteuert werden müssen, kann es zu höheren Erbschaftssteuerbelastungen kommen. Steuerfreibeträge bleiben unter Umständen ungenutzt.
Im Gegensatz dazu folgt das Sylter Testament einem anderen Prinzip: Bereits beim Tod des ersten Ehegatten erhalten die Kinder Anteile oder Vermögenswerte. Der überlebende Ehepartner wird durch Nießbrauchrechte, Vermächtnisse oder Wohnrechte abgesichert, ohne selbst Alleinerbe zu sein. Dadurch können die steuerlichen Freibeträge der Kinder in Höhe von je 400.000 Euro bereits im ersten Erbfall ausgeschöpft werden. Die Steuerlast verringert sich.
Vorteile in der Vermögensverteilung und Unterschiede zum Berliner Testament
Die wesentlichen Unterschiede bestehen in der Erbfolge und Vermögensverteilung. Während das Berliner Testament eine vollständige Übertragung des Vermögens auf den überlebenden Ehegatten vorsieht, erhalten beim Sylter Testament die Kinder bereits im ersten Erbfall bestimmte Anteile oder Vermögenswerte. So bleibt das Vermögen nicht bis zum Tod des zweiten Elternteils "blockiert", und es ergeben sich steuerliche Vorteile.
Insbesondere für Unternehmensnachfolgen kann das Sylter Testament sinnvoll sein: Es ermöglicht die direkte Weitergabe von Unternehmensanteilen an die Kinder im ersten Erbfall. Dies mindert potenzielle Konflikte mit gesellschaftsvertraglichen Regelungen und wahrt die Kontinuität der Unternehmensführung. Steuerliche Vorteile wie der Verschonungsabschlag nach § 13a ErbStG können in Anspruch genommen werden, wenn die Freibeträge optimal genutzt werden.
Vorteile und Risiken des Sylter Testaments
Die Vorteile dieser Testamentsgestaltung umfassen steuerliche Optimierung, Flexibilität und die klare Regelung der Unternehmensnachfolge. Jedoch birgt das Sylter Testament auch Risiken. Pflichtteilsansprüche des überlebenden Ehepartners können etwa geltend gemacht werden, falls dieser sich finanziell benachteiligt fühlt. Ebenso sind komplizierte Miteigentumsverhältnisse unter den Erben möglich. Diese Risiken lassen sich durch den Einsatz eines Testamentsvollstreckers oder klare Nachlassregelungen mindern.
Für wen ist das Sylter Testament geeignet?
Das Sylter Testament eignet sich besonders für vermögende Ehepaare, bei denen der überlebende Ehegatte finanziell eigenständig ist und nicht das gesamte Erbe benötigt. Auch Paare, die eine Unternehmensnachfolge planen, profitieren vom Sylter Testament. Zudem eignet sich diese Variante für Erblasser, die keine dauerhafte Bindung wie beim Berliner Testament wünschen.
Fachliche Beratung und Testament erstellen beim Notar
Auch wenn es möglich ist, ein Testament eigenhändig zu verfassen, ist eine professionelle Erstellung oft unverzichtbar - insbesondere bei komplexeren Vermögen oder Unternehmensanteilen.
Die Beratung durch einen Notar und ggf. steuerlichen Fachberater ist hierbei fast unerlässlich. Ein erfahrener Notar sorgt für die rechtskonforme Erstellung und Beurkundung des Testaments.
Notarielle Testamente bieten zudem zusätzliche Sicherheit: Sie werden automatisch im Zentralen Testamentsregister eingetragen und beim Nachlassgericht verwahrt. Dies sorgt im Erbfall für Klarheit und kann Kosten sparen.
Weitere Informationen zu den Themen Sylter Testament und Testamentserrichtung beim Notar finden Sie hier:
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(Artikel vom 15.11.2024) Frankfurt, 15. November 2024 - Viele Ehepaare wünschen sich eine effiziente und steueroptimierte Nachlassregelung. Eine Alternative zum weitverbreiteten Berliner Testament ist das sogenannte "Sylter Testament". Diese besondere Testamentsgestaltung ermöglicht eine optimale Nutzung der steuerlichen Freibeträge und eine gezielte Vermögensübertragung. Insbesondere bei größeren Vermögen bietet diese Variante erhebliche Vorteile.